在眾多稅種中，印花稅雖稅率不高，但涉及面廣，容易產生疏忽。值得注意的是，若是延遲繳納印花稅，除了滯納金外，罰金的處罰力度也相當大。
所以，在2025年的稅務預算中，印花稅是一個不容忽視的環節。今天，我們就來梳理一下印花稅常見的幾個誤解，幫助企業更好地理解和履行納稅義務。
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這是關于印花稅最常見的誤解。實際上，即使沒有簽訂正式合同，但存在具有合同效力的協議、契約、合約、單據、實際經濟業務等，都屬于印花稅的征稅范圍。
根據《印花稅法》規定，只要存在應稅憑證或應稅合同行為，無論是否簽訂書面合同，都需要繳納印花稅。例如，通過電子郵件確認的交易條款、微信聊天中達成的交易協議等，都可能構成印花稅的納稅義務。
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誤區二：應稅合同沒有將增值稅單獨列示，直接按照不含增值稅的金額為基數計算印花稅
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正確的處理方式是：如果合同中只有含稅價，沒有單獨列示增值稅額，則應當按照含稅全額計算印花稅。只有當合同中明確區分了價款和增值稅額，才能按照不含增值稅的價款計算印花稅。
2025年納稅提醒：
小微企業簽訂合同時，務必規范價稅分離的表述，這不僅能準確計算印花稅，也能為企業降低稅負。
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并非所有合同都需要繳納印花稅。只有《印花稅法》明確列舉的合同類別才需要繳納印花稅。以下是需要繳納印花稅的合同類型及相應稅率：
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借款合同：按借款金額的0.005%征收
（指銀行業金融機構、經國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構與借款人簽訂的借款合同）
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融資租賃合同：按租金的0.005%征收
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買賣合同：按價款或者報酬的0.03%征收
（指動產買賣合同，不包括個人書立的動產買賣合同）
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承攬合同：按報酬的0.03%征收
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建設工程合同：按價款的0.03%征收
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運輸合同：按運輸費用的0.03%征收
（指貨運合同和多式聯運合同，不包括管道運輸合同）
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技術合同：按價款、報酬或者使用費的0.03%征收
（不包括專利權、專有技術使用權轉讓書據）
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租賃合同：按租金的0.1%征收
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保管合同：按保管費的0.1%征收
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倉儲合同：按倉儲費的0.1%征收
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財產保險合同：按保險費的0.1%征收
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產權轉移書據：按價款的0.05%征收
（包括土地使用權出讓書據，土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據，股權轉讓書據，商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權轉讓書據）
2025年納稅提醒：
企業應對照上述清單，自查本年度簽訂的相關合同，確保應繳盡繳，避免因漏繳而產生滯納金及罰款風險。
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電話：+86 189 1629 8482
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