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2025-3-27

我公司是小微企業(yè)嗎?小微企業(yè)有行業(yè)限制嗎?小微企業(yè)與小型企業(yè)一樣嗎?

企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了,沒有完成的親們,加油!


企業(yè)所得稅匯算清繳時,企業(yè)是否屬于小微十分關鍵,對公司所采用的納稅稅率影響很大。即,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠后實際稅率為5%(優(yōu)惠政策截止2027年12月31日)。非小微的(如企業(yè)不享受其他稅收優(yōu)惠)則為25%。


我們來看看,您的企業(yè)屬于可以享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)嗎?小微企業(yè)與公司所在的行業(yè)有關系嗎?

根據(jù)規(guī)定,具備以下條件的企業(yè)為可以享受所得稅企業(yè)稅收優(yōu)惠的小微企業(yè):
1. 從事國家非限制和禁止行業(yè)2. 年度應納稅所得額不超過300萬元(注意不是會計利潤)3. 從業(yè)人數(shù)不超過300人4. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
特別說明:1. 從業(yè)人數(shù)是建立勞動關系的職工人數(shù)和接受的勞務派遣用工人數(shù)之和;2. 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,按全年的季度平均值確定。


說到小微企業(yè),我們還要再介紹二個高頻詞即小型企業(yè)、微型企業(yè)。他們與上述的小微企業(yè)略有差異,劃分的依據(jù)是根據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號。稅收優(yōu)惠的適用場景主要是借款合同的印花稅及貸款增值稅。


相關規(guī)定:

財政部 稅務總局公告2023年第12號
財政部 稅務總局公告2023年第13號


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